Taxe 2021 | Noutăți fiscale și date-limită

Un an bun începe cu o planificare bună - inclusiv în ceea ce privește finanțele afacerii tale. Anul acesta există o serie de modificări în ceea ce privește taxele și impozitele pentru companii. Iată care sunt cele mai importante:

La finalul lui 2020 au fost adoptate o serie de măsuri și modificări care au intrat în vigoare pe 1 ianuarie 2021: vezi care dintre ele are un impact asupra activității companiei tale și notează datele importante de care să ții cont în următoarele luni. 

Noutăți privind TVA și diferite plafoane 

  • În cazul microîntreprinderilor, plafonul cifrei de afaceri pentru impozitarea la 1% (în cazul companiilor cu angajați) sau 3% (în cazul firmelor care nu au angajați) este de 4.869.400 lei. 

  • Plafonul cifrei de afaceri (pe anul anterior) pentru a trece de la aplicarea de TVA la încasare la TVA obișnuit a crescut de la 2.250.000 lei la 4.500.000 de lei. 

  • Plafonul pentru ca firmele neplătitoare de TVA să devină plătitoare de TVA este cifra de afaceri de 88.500 de euro.  

Termene pentru declarații și cereri 

  • Depunerea declarației pentru impozitul reținut la sursă (pentru anul anterior) are ca termen limită de depunere ultima zi a lunii februarie 2021.  

  • Depunerea cererii de anulare a accesoriilor la datoriile fiscale este 31 martie 2021. 

  • Cererea pentru eșalonare specială poate fi depusă până la 31 martie 2021.

  • Termenul de depunere pentru cererea de restructurare a obligațiilor fiscale este data de 31 martie 2021.

  • Depunerea declarației unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale, care este necesară în cazul PFA-urilor sau a persoanelor care realizează și alte tipuri de venituri (venituri din chirii, spre exemplu) trebuie făcută până pe 25 mai 2021. 

  • Depunerea declarației D230, care direcționează 2% sau 3,5% din impozitul anual pe venituri de tip salarii și pensii către organizații alese de contribuabil are ca terme limită 25 mai 2021. 

  • Depunerea declarațiilor anuale de impozit profit, venit, specific - inclusiv de plată a impozitelor bonificate – are ca dată-limită 25 iunie 2021, conform OUG 153/2020.   

Bonificații pentru plata taxelor, așa cum au fost anunțate în OUG 153/2020 (http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/229768

  • Bonificație de 2% din valoarea impozitului de plată (impozit pe profit, impozit pe venitul microîntreprinderilor sau impozit specific) 

Pentru firmele care își mențin capitalurile proprii pozitive la un nivel de cel puțin jumătate din valoarea capitalului social subscris. 

  • Bonificație între 5% și 10% pentru firmele care înregistrează o creștere anuală a capitalului propriu ajustat față de anul precedent. 

  • Bonificație de 3% pentru companiile care înregistrează o creștere a capitalului propriu timp de 3 ani consecutivi (față de 2020). Bonificația se aplică începând cu 2022. 

În cazul în care compania îndeplinește condițiile pentru mai multe bonificații, procentele acestora se cumulează, iar valoarea rezultată se aplică impozitului. 

Alte schimbări recente în legislație 

  • Firmele mai au timp până pe 31 martie 2021 să își conecteze casele de marcat la serverele ANAF - după acest termen vor începe sancțiunile 

  • Companiile care livrează bunuri sau servicii prin automate comerciale (care funcționează cu plata cu cardul) au ca termen limită pentru dotarea cu aparate de marcat electronice data de 31 decembrie 2021.  

  • Afacerile din domeniul HORECA pot beneficia de o schemă de ajutor de stat sub formă de grant, care să acopere parțial, în cuantum de 20%, din pierderea din cifra de afaceri. Comparația se face pentru 2019 versus 2020.  

  • Afacerile din domeniul HORECA (restuarante, hoteluri, pesniuni etc) care plătesc impozit specific vor fi scutite de la această plată pentru 90 de zile (începând cu 01.01.2021).

Cele mai recente modificări în formula lor completă pot fi consultate și pe canalele oficiale ale Guvernului: OUG 226/30.12.2020, respectiv Legea 296/18.12.2020.

Creșterea salariului minim pe economie

Salariul minim pe economie se majorează de la 2230 lei la 2.300 de lei brut în 2021 (prin HG nr.4 din 2021, publicată în Monitorul Oficial la 13.01.2021). Hotărârea se aplică începând cu 13 ianuarie. În acest moment, nu se știe data la care trebuie să se aplice mărirea salariului minim.

Conform hotărârii de guvern, există două două niveluri ale salariului minim (pentru studii medii) în ianuarie 2021:

  • 2.230 de lei brut până la data intrării în vigoare a HG nr. 4 din 2021 (adică în intervalul 1 ianuarie - 12 ianuarie inclusiv)
  • 2.300 de lei brut începând cu data intrării în vigoare a actului normativ antemenţionat, adică între 13 ianuarie şi 31 ianuarie

Ce impact are majorarea salariului minim pentru PFA-uri

  • majorarea plafonului în funcţie de care persoanelor fizice care obţin venituri extrasalariale plătesc contribuţia de asigurări sociale (CAS) şi contribuţia de asigurări de sănătate (CASS) pentru veniturile estimate în anul 2021, fiindcă acest plafon se determină în funcţie de nivelul salariului minim brut pe ţară în vigoare în 2021. În 2020, plafonul era de 26.760 lei. Pentru 2021, acest plafon este in valoare de 27600 lei.
  • creşterea bazei de calcul pentru CAS în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente/drepturi de proprietate intelectuală, pentru că venitul la care persoanele fizice plătesc contribuţia de 25% trebuie să fie cel puţin egal cu echivalentul a 12 salarii minime brute pe ţară în anul 2021. Dacă în 2020 aveau de plata 6690 lei, în 2021 valoarea de plată va fi de 6.900 lei.
  • creşterea contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice care au venituri extrasalariale peste plafonul de 12 salarii minime brute în anul 2021. În 2020, aveau de plata 2676 lei, iar pentru anul 2021 valoarea de plată este 2760 lei.
  • creşterea contribuţiilor sociale plătite de persoanele fizice care au doar venituri extrasalariale, care sunt situate sub plafonul de 12 salarii minime brute în anul 2021 şi care optează să se asigure la sistemul asigurărilor sociale şi la sistemul asigurărilor sociale de sănătate. 

În cazul persoanelor fără venituri fiscalizate, dar care optează să se asigure la sistemul asigurărilor sociale şi la sistemul asigurărilor sociale de sănătate, vor crește sumele de contribuție de la 1338 (cât au fost în 2020), la 1380 de lei în 2021. 

După publicarea HG 4/2021 pentru majorarea salariului minim pe economie, atât reprezentanții mediului privat, cât și experții contabili și din HR au făcut sesizări privind privind perioadele de cand se aplica majorarea salariului minim pe economie (în perioada 01.01.2021 -12.01.2021 salariul minim este de 2230 lei, iar începând cu perioada 13.01.2021, salariul minim este de 2300 lei). Guvernul a facut public un act normativ care va corecta data aplicarii.

Termenul până la care angajatorii au obligația să adauge în REVISAL această modificare este de 20 de zile lucratoare de la data intrării în vigoare a noului salariu minim. Așadar, angajatorii vor trebui să înregistreze acest lucru în REVISAL până la data de 9 februarie 2021 inclusiv.


Informații furnizate de Oana Făinarea, specialist Kubik Accounting.

 

Newsletter-ul Startarium. Citește sinteza lunară direct pe e-mail